隨著個人的素質不斷提高，報告有著舉足輕重的地位，報告具有雙向溝通性的特點。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？

年度財務報告分析 1

1.企業盈利能力分析

分析結果表明，紫金礦業公司主要盈利指標均有不同幅度的下降。其中總資產報酬率下降了7.90%，銷售毛利率下降了6.94%，凈資產收益率下降了10.79%。表明公司的盈利能力有一定幅度的下滑。

2.企業營運能力分析

由上表可見，紫金礦業公司20總資產周轉率較年有小幅下降，下降了0.07次；應收帳款周轉率增加了0.38次，反映了企業在銷售商品及時收回款項這一方面有所變差；流動資產周轉率較去年上升了0.07次，也是做得好的方面；固定資產周轉率比減少了0.91次，固定資產周轉率是反映固定資產利用率的重要指標，企業應當重視這一指標，加以改善；企業存貨周轉率較去年減少了6次，這是企業本年存貨積壓所致。綜合各項指標來分析，紫金礦業公司2013年營運能力有所提高。

3.企業償債能力

短期償債能力

(1)一般來說，流動比率應達到2:1以上。該指標越高，表示企業的償付能力越強，企業所面臨的短期流動性風險越小，債權人安全程度越高。

紫金礦業公司2013年的流動比率為0.9，比2012年的1.06有所下降，就2:1的標準來說，其流動性仍然不夠強，這主要是因為礦產行業的流動資產相對其他行業要小；

(2)速動比率是用來衡量企業流動資產中可以立即變現償付流動負債的能力，其一般標準為1：1，紫金礦業公司2013年的速動比率為0.49，較2012年有所下降，均低于1：1，這是因為本期購進固定資產、投入在建工程所致，反映企業今年立即償付能力有所下降；

長期償債能力

資產負債率=負債總額/總資產，是反映企業償債能力的重要指標，這個指標應當保持在一定的幅度內最好，當該指標超過100時，反映企業已經嚴重資不抵債，面臨破產的危險。紫金礦業公司的2013年資產負債率為50.54，較20的50.14有所上升，但這一指標值相對來說較低，長期償債能力風險較小。

4.同行業比較

從上表中可以看出，紫金礦業公司的凈資產收益率在同行業公司中處于18家上市公司中第7位，其盈利能力與同行業大規模公司相比，具有一定的優勢。

紫金礦業公司的銷售毛利率遠遠處于同行業的中游水平，主要原因是紫金礦業公司的營業利潤中絕大部分來自主營業務收入，報告年度黃金價格下降，紫金礦業公司生產的黃金的銷量不可觀。

紫金礦業公司的每股收益，位于中等偏后水平。

紫金礦業公司的存貨周轉率、流動資產周轉率也處于中上游的水平，應收帳款周轉率則處于先進水平。綜合考慮，紫金礦業公司的營運能力處于較先進的水平。

紫金礦業公司流動比率處于行業領先水平，反映與同行業相比，其短期償債能力處于先進水平；資產負債率是上表中五個企業中較低的，反映其財務風險也是較低的，反映其較強的償債能力。

從上表分析可知，紫金礦業公司的營業利潤同比增長率處于行業中游水平，總的來說，紫金礦業公司的發展能力在同行業中比較占優勢。

淺析財務報告分析 2

1.1 財務報告分析的產生與發展

我們對于財務報告分析的研究首先就要了解它的發展歷程，財務報告分析的發源地是美國，最初是由美國的銀行對于借款人信用和貸款償還能力的分析，隨著世界經濟的發展，公司制的形成，不斷有投資者、債權人對公司的規模等進行分析，進而人們開始意識到財務報告分析的重要性。20世紀中后期財務報告分析的規則以及相關內容等基本上有了統一，使得財務報告分析成為一種獨立的學科。隨著社會經濟的發展以及公司經營模式的多樣化，企業的財務報告分析也變的多樣性。

1.2 財務報告分析的含義

財務報告是對于企業的財務狀況和經營成果全面規范的體現，對于企業的財務報告分析出了要依據企業對外公布的財務報告資料以外還要依據企業的日常會計資料、財務情況說明書、統計資料等。因此財務報告分析的意義主要有：通過財務報告分析可以了解企業的過去以及現在。財務報告分析是對企業的過去財務以及現在財務的分析，通過報表可以及時的得出企業的發展歷程；通過財務報告分析可以及時的對企業的財務進行監測。財務報告就是將企業的各項分析內容和各種分析方法結合起來進行綜合的分析，以此確定企業的財務發展情況；財務報告分析還可以及時的了解企業的財務經營情況進而得知企業的財務贏利、經營效率等，同時還可以推測出企業的未來發展潛力和成長能力。

2 財務報告分析的主體及分析目的

財務報告分析的主體主要有：

2.1 經營者進行財務報告分析的目的

企業的經營者主要是受到委托者對企業的法人財產進行經營管理進行的分析管理。對于企業的經營管理者他們為了行駛自己的職責他們必須要及時的關注企業的資金運作情況、債務償還能力以及企業的贏利情況。可以說企業的經營者對于財務的報告分析要從綜合的全面的進行分析，以此能夠保證自己準確的了解企業的經營情況。

企業的經營者可以說是對企業的業務以及財務狀況了解最多的分析主體，它對于企業的情況掌握有更多的渠道，可以說財務報告分析對于經營者具有重要的作用，他能夠幫助企業的經營者全面的把握企業的發展，做出適合企業發展的財務措施。

2.2 投資者進行財務報告分析的目的

企業的投資者主要是企業的出資者以及市場上潛在的出資者，可見企業的投資者對于財務報告分析具有積極地作用，他們十分的看重企業的財務報告分析，因為企業的財務情況關系到投資者的切身利益，投資者對于企業的投資報酬等的關注可以看出他們對于財務報告分析的'目的主要是考量企業的贏利情況，因為企業的贏利是保證企業能夠給予投資者紅利的基礎。總之通過財務報告分析可以使得投資者能夠評價管理者的也能，同時財務報告也是為企業制定薪酬的重要依據，在進行財務報告分析中投資者側重于對于企業贏利性和成長性的分析。

2.3 企業的債權人進行財務報告分析的目的

債權人與企業之間存在著利害關系，債權人的利益是由企業支付的，但是在企業的經營中企業的管理者為了自身的利益追求更大的投資收益，他們對于企業的利益不能實情的告訴債權人，因為存在著這些利害關系使得債權人更加注重對于財務報告的分析。

財務分析報告 3

從分析的對象方面來分，有資金分析、費用成本分析、盈虧情況分析等。從時間上來分，有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報告的內容特點上來分，有簡要分析報告、專題分析報告和綜合分析報告等。下面我們僅從后者所分出來的種類，給以簡要的介紹。

1．簡要分析報告

簡要財務分析報告，又稱財務情況說明書，是附在會計報表之后簡要的文字分析報告。或是說明某些重要財務指標的完成情況，或是說明財務計劃完成的簡要情況，或是對某些重要問題進行扼要分析。目的是為了讓上級有關領導機關或人員了解財務活動的基本趨勢，完成計劃的進程以及經營管理的改進情況。這種分析報告，一般是年度、季度、月末編制報表時結合使用。

2．專題分析報告

專題分析報告，一般是對當前財務活動中的某一重大問題，或某些重要的經濟措施，或財務工作中的薄弱環節和關鍵問題，單獨進行專項分析，以便及時解決問題，改進工作。這種分析報告的特點是內容專一，一事一題，分析問題深透，反映問題及時。它是不定期的分析報告。

3．綜合分析報告

綜合分析報告，也叫系統分析或全面分析報告。它是就某一企事業單位或部門在一定時期內的經濟活動，根據各項財務指標，對資金、費用、盈虧情況，進行全面系統分析的報告。它是在綜合分析的基礎上，抓住工作中的關鍵性問題進行分析，以便考核企事業單位在經營或工作過程中取得的成績和存在的問題。一般是在年度內半年的財務活動分析時用這種類型，如實例一《××鋼廠一至三季度財務三項指標完成情況分析報告》。

本人做的財務分析報告書 4

20xx年，公司克服宏觀經濟形勢、行業競爭和內部產品結構等多方面因素影響，努力挖潛降耗、提高效益，強化營銷、加強基礎管理，采取了多種積極措施，并取得了一定成效，但由于受內外部條件制約，公司效益略有下滑。

公司主營業務突出，主營業務收入主要來源于##用藥的銷售收入，營業利潤為公司利潤的主要來源。20xx年度隨著國家不斷深化醫療體制改革、對部分藥品多次調控價格、反商業賄賂行動進一步開展、全面規范和整頓藥品市場秩序等一系列政策的落實，同時伴隨著全球金融危機的后繼影響，國內外經濟發展的不確定因素進一步復雜化、多樣化，藥品生產經營企業的經營環境發生了較大變化。在此形勢下，公司積極調整經營策略，在逆境中求發展，強化工作流程控制，外拓市場、內抓管理，使公司生產經營有序進行、持續發展。20xx年公司實現銷售收入10,254.53萬元，同比增長0.95%，實現利潤1,294.34萬元，同比下降20.47%。

下面就去年公司的經營和財務狀況進行一個回顧和總結。

一、20xx年經營指標完成情況及分析

(1)總體經營指標完成情況 (單位：萬元)

項目上年同期本期同比增減%業務收入10,158.0510,254.530.95%業務成本4,306.134,337.930.74%利潤總額1,627.561,294.34-20.47%營業利潤1,832.931,450.26-20.88%銷售毛利率57.61%57.70%0.15%營業費用2,289.342,652.1115.85%管理費用1,544.341,584.002.57%財務費用4.204.291.99%期間費用比率37.78%41.35%9.45%營業外收支凈額-205.37-155.9224.08%凈利潤1,571.51829.29-47.23%

在企業社會貢獻方面：應上交財政總額(各項稅費)合計2,025.74萬元， 同比增長406.87 萬元，增長率25.13%，主要是所得稅增加290.83萬元所致，社會貢獻總額合計3,866.12萬元，同比減少320.45萬元，主要是凈利潤較上年減少所致。

經營業績分析：

1、營業收入與上年度基本持平，主要由于主打產品--##本年度受市場需求影響，公司壓縮了產銷售量，由上年度占銷售額的36.03%下降為20.50%，占總銷售的比較上年下降15.53%所致。

2、營業利潤下降主要系由于報告期內銷售費用較上年增加362.77萬元，增長15.85%。

3、利潤總額較上年減少333.22萬元，下降20.47%，主要是營業利潤下降。凈利潤較上年下降742.22萬元，下降率47.23%，主要系 所得稅較上年增加409.00 萬元。

(2) 現金流量情況 (單位 ：萬元)

項目上年數本年數增減率銷售商品、提供勞務收到的現金12,121.6911,249.95-7.19%經營活動產生的現金凈流量1,577.67443.68-71.88%投資活動產生的現金凈流量-546.49-195.61-64.21%籌資活動產生的現金凈流量-862.570.00-100.00%現金凈流量168.61248.8747.61%經營活動現金凈流量增長率-22.64%-71.88%-49.23%銷售商品收到的現金與銷售收入之比1.191.10-7.82%

報告期公司經營活動產生的現金流量凈額為443.68萬元，比上年同期減少1,133.99萬元，主要原因系銷售商品、提供勞務收到的現金較上年減少871.74萬元，同時本期上繳所得稅和增值稅分別比上年增加290.83萬元和76.55萬元。另外報告期投資活動產生的現金凈流入為108.35萬元，比上年同期凈流出額增加108.35萬元，主要系報告期內收到理財產品兌付款所致。報告期內未發生籌資活動，主要是公司經營活動產生的現金流能滿足生產經營的需要，未發生銀行融資業務所致。

(3)本公司經營情況與同行業(化學藥品制劑制造行業)經營指標對比

公司與同行業經營效益對比項目同行業本公司差異盈利能力 銷售毛利率(%)37.7457.719.96銷售利潤率(%)11.12131.88資產報酬率(%)12.3141.7償債能力 負債率(%)48.1333.3-14.83利息保障倍數(倍)9.75302292.25發展能力 應收帳款增長率(%)11.2-55.3-66.5利潤總額增長率(%)23.22-20.47-43.69資產增長率(%)13.59-3.6-17.19銷售收入增長率(%)20.660.95-19.71營運能力 應收帳款周轉率(次)6.636.930.3產成品周轉率(次)9.785141.22流動資產周轉率(次)1.861.79-0.07

注：行業均值來源于：國家發展改革委中國經濟導報社編制的《20xx年化學藥品制劑制造行業風險分析報告》。

從以上數據可知，我公司盈利能力、償債能力均優于行業平均水平，盈利能力高于行業均值表明公司的企業管理水平和經營業績表現良好，償債風險與償債壓力都較小，但發展能力弱于行業平均水平，表明公司規模擴張速度放緩，創新發展能力不足。營運能力接近行業平均水平。

二、銷售狀況分析

本期累計發出產品數量7,921.19件，較上年數量增長7.30%，發出金額11,961.91萬元，比去年同期增長0.92% ，實際回款11,249.95萬元，比上年同期減少7.19%，實際回款與收入的比1.10，實際發生(付現)銷售費用為2,990.22萬元，較上年增長25%。費用占回款的比例為26.58%，較上期費用/回款的比例增加6.87%。銷售情況財務指標見下表：(單位：元)

項目20xx年20xx年同比增減一、銷售業績銷售收入101,580,534.15102,545,304.630.95%總回款121,216,904.39112,499,469.89-7.19%其中： 辦事處回款121,201,035.55112,472,573.13-7.20%總回款/銷售收入119.33%109.71%-9.62%辦事處人均回款644,686.36661,603.372.62%辦事處人均銷售費用121,349.12175,895.5444.95% 二、費用指標銷售費用率22.54%25.86%3.33%辦事處政策提成占銷售回款的比例4.51%4.51%0.00%銷售費用中返利占銷售費用比13.05%11.91%-1.15%

1、國內市場銷售狀況分析

(1)全國主要##企業市場占有情況

近年來#科藥物市場容量增長迅速。業內估計，近年來全國#科藥物的銷售總額超過了55億元，而且出現了一批業績突出的##行業領導者和一批強勢品牌。目前，在處方藥和非處方藥市場上，專門研究生產#科藥物的廠家已超過了20家。

從有關資料數據分析，國企的品種占了醫院用藥36%的份額，然而，生產企業苦樂不均。生產##品種在8個以上的主要生產廠商作一對比分析。

占份額較大的企業：我公司有30個品種進入醫院，是所有中資企業中最多的，其中#占公司全部品種的20%份額，占全部樣本醫院使用#總金額的65.16%份額。

山東正大福瑞達制藥有限公司有3個品種進入##前10位。除玻璃酸鈉/#占有率達10%外，還有#與#，盡管后2個品種所占比例很小。據統計該公司已有20種##進入了樣本醫院。

湖北武漢#公司原來有9個品種進入醫院，20xx年使用數量為6個，#是該廠的拳頭產品，占該廠6個品種的90.95%份額，盡管占醫院使用#的份額也不大，只有7.34%，但畢竟該藥在##的排序是位居第二。

江蘇無錫市第六制藥廠有9個產品進入樣本醫院，占該廠74.18%份額的#雖只占醫院使用該藥全部份額的19.13%，但環丙沙星進入前30位，所以對這近1/5的用藥比例不可小窺。

近年來我國#科治療藥物市場變化

(1)##市場開始出現行業領導者以及強勢品牌

20xx年，正大##銷售額超過5億元，占整個##市場12.59%的份額，在零售市場的份額更是高達20.09%，行業地位突出。##三個品牌銷售額均過億，這三個品牌在##市場處于強勢地位。

(2)中藥類地位下降

數據顯示：自起，無論是醫院市場還是零售市場，治療眼疾的西藥產品銷售額都超過中成藥。特別是在醫院市場，中成藥的市場份額不到20%。從近幾年的數據看，中成藥的市場份額呈逐年下降之勢。隨著強勢外資企業的進入，中成藥的市場地位更不容樂觀。對于中成藥的市場地位從醫院##銷售額前20位藥品排名中可見一斑，醫院銷售額前20位的##排名中，中成藥僅占兩席，分別為#和#，并且兩藥品的市場份額也不高。

(3)技術含量高的產品更受市場歡迎

#是國內銷售數量最多、銷售金額最高的#。因其獲得玻璃質酸鈉的專利保護，取得原國家計委單獨定價的資格。20xx年#銷售額(批發價計)高達1.5億元，但它卻是國內最貴的#，#零售價格為9.8元/支，而國內20家#眼液的生產廠家中，零售價超過1元的也只有3家。#雖然比國內同類產品貴好幾倍，但銷售額卻遠遠超過國內同類產品。

(4)外資、合資企業產品全線領先

外資、合資企業在產品價格、利潤、技術以及營銷理念方面都居國內領先地位。

外資、合資企業產品的價位一開始就走高端路線，為了拉開檔次，外資、合資企業的產品講究產品的質量和內外包裝。據悉，外資、合資企業平均投在每支眼藥水上的包裝和質量控制費用，往往比國內一支普通眼藥水的賣價都高。

外資、合資企業在技術方面更是居國內領先地位。以目前最尖端的人工淚液為例，國內只有潛江制藥的#一個品種，而國外每個#科藥廠都有自己的人工淚液產品。如諾華制藥的#已經是第五代的人工淚液。

(2)公司產品狀況

我公司以生產#科類用藥為主，擁有##11個劑型，共#個品規；其中#科品種42個，#科及其它劑型品種44個，是國內#科品種最齊全的#科藥物生產和銷售基地，系列產品覆蓋了治療#科疾病的所有領域，形成完善的五大系列，這其中既有#這樣全國銷量名列前茅的馳名產品，也有#(國家四類新藥)、#(國家二類新藥)之類的國家級新藥，新上市的#系列視疲勞產品也廣受消費者認可，但目前產品主要在中、低瑞市場上占據一定的市場份額，而在##高瑞市場上所占份額較小，在產品價格上，由于缺少拳頭產品、特色產品和高科技新產品，與國內知名廠家相比，存在較大差距，在資金、技術、質量、管理方面難以和行業龍頭企業、外資(合資)廠家抗衡。

2、各銷售辦事處完成銷售情況

(1)辦事處總體銷售情況

①#個辦事處發出金額較同期增加#萬元，較09年同比增加0.29%，與上年基本持平。②退貨金額較09年同期減少39.59萬元，較09年同比減少19.70%。③回款金額較09年同期減少1,000萬元，較09年同比減少8.55%。④10年回款占發貨的比為93.81%，較上年的102.29%減少8.48%。⑤費用占回款的比為19.23%，較09年16.18%增加3.05%。

以上數據表明：回款額未與發貨金額同步增長，且回款額較上年同期大幅減少，營銷費用大幅增加對當年銷售收入的增長沒有起到作用，銷售費用總體控制情況不盡人意。

(2) 24個辦事處銷售排行榜如下：

回款前5 名廣州辦事處16,898,430.86武漢一辦9,381,255.92石家莊辦事處8,940,084.98長沙辦事處6,731,819.24西安辦事處6,027,135.45

以上5個辦事處發貨金額占公司總發貨金額的40%，值得一提的是，10年以上#辦事處中的三個辦事處保持了前三名的業績，北京辦事處、合肥辦事處回款額名次分別被#和#辦事處填補。

回款/發貨前5 名#辦事處99.93辦事處100.24%沈陽辦事處100.77%長沙辦事處102.29%杭州辦事處104.56%回款增長前5名長沙辦事處14.89%上海辦事處18.20%蘭州辦事處20.86%招商29.80%天津辦事處62.50%費用/回款前5名石家莊辦事處28.20%哈爾濱辦事處36.74%鄭州辦事處38.45%天津辦事處46.14%武漢二辦53.44%新藥銷售前5名杭州辦事處1,301,692.50石家莊辦事處1,731,547.54長沙辦事處1,967,716.37昆明辦事處1,973,070.90廣州辦事處2,475,247.70

##辦事處新藥銷售繼續保持前四名的業績，在開拓市場方面有了長足的進步。

(3)地區銷售分布情況

中部城市的銷售情況較好，其次在兩廣、福建地區的銷售情況尚可，西部的銷售市場銷售情況一般，東北地區銷售最差。

序號地區發出金額(萬元)占比1直轄市1314.6511.53%2西部1821.3515.98%3兩廣、福建地區2405.3521.10%4東北地區317.22.78%5華北地區1022.098.97%6中部地區3497.730.69%7江淅地區1019.78.95% 合計11398.04100.00%

3、產品銷售結構分析

占銷售額比例較大的產品(合計占56.41%)，銷售結構和毛利變動情況見下表：

銷售額序號產品名稱09年10年變動20xx年指標增長對利潤的貢獻單位產品毛利毛利增減占銷售額的比200萬-500萬1#1.281.6024.65%3.40%0.84%2#p0.590.7729.59%3.35%0.99%3￥P0.540.540.24%4.13%0.01%4#0.470.7150.40%3.46%1.74%500萬-1000萬5#P1.121.6043.60%4.35%1.90%6#P0.430.6449.46%7.43%3.67%1000萬以上7##P1.502.2650.44.50%10.34%P0.560.8958.50%9.81%5.74%合計 56.41%

以上數據及圖表說明：

(1)主要產品中占銷售額比例最大的傳統產品—#，盡管市場需求減少，產量較上年減少410萬支，銷量比上年減少360萬支(銷量比上年減少30%)，但通過挖潛降耗、優化工藝流程，在發揮現有存量資源潛能的基礎上，降低成本，單位成本較上年下降16.93%，使得產品銷售毛利率增幅較大(50.44%)，對利潤的貢獻較上年增加10%。

(2) 另一主要產品—#：由于售價上漲2.24%，成本下降9.2%，使產品毛利率提高58.5%，對利潤的貢獻較上年增加3.56%;

#：成本較上年增加8.26%，主要是生產成本中的中藥原料外購單價較上年上漲所致，毛利率較上年減少，對利潤的貢獻較上年減少2.73%;

(3#液盡管產品毛利率較上年增加43.60%，由于銷售量較上年減少45%，對利潤的貢獻較上年減少5.29%。

在銷售額200-500萬元的產品中，由于銷售量和毛利率均與上年相比無大的變化，對本年利潤的貢獻影響不大。

通過以上分析可知，目前在市場激烈競爭的格局下，藥企可通過加強內部管理、改進工藝、降低成本等措施，較大幅度提升盈利水平。要加大傳統產品業務鏈延伸和構建梯次化產品結構，集成共享技術平臺，發揮現有存量資源潛能，加大上游產品向下游高附加值產品的轉移力度，使產品鏈條更加完善，產品結構更加合理，盈利模式更加優化 。

4、 新藥銷售情況分析

新藥的研發、生產和市場占有率體現了企業謀求創新和發展的能力，是企業具有競爭力的表現，也是今后企業利潤的增長點。

本期新藥銷售金額2,332.50萬元，較上年同期銷售金額2,041.78萬元，同比增長14%，發出數量增長24%，表明新藥市場占有率進一步提升，從占公司整體銷售情況看，本期新藥銷售金額占整體銷售額的比重為19.50%，09年同期為17.23%，同比增長2.27%。3年來新藥銷售量創新高的品種增加到15個，銷售額達200萬以上的品種由原來的2個增加到4個。

以來，整個醫藥行業遭遇藥品降價、反商業賄賂以及整頓和規范藥品市場等一系列政策調整，新藥推廣難度空間加大，在此情況下，公司新藥銷售總額比上年有所增長，但新藥占整體銷售額的比重的仍未取得較大提升。

新藥產品品種占整體銷售額較大的產品分別為黃e潔(珍珠明目)滴眼液、天億滴眼液、樂克沙。

新藥銷售出現的問題及改進措施：營銷管理層及銷售人員偏重銷售總量的完成，忽視了不同產品類別的均衡發展，新產品開拓能力不足。僅考核銷售人員的銷售總量，而對不同類別的產品或者新老產品之間所應占有的恰當比例沒有規定，這樣銷售人員只會把精力和資源投放在能帶來最大銷量的產品上，而不會重視新產品推廣或者高利潤產品的推廣。

在建立考核體系時注意做到銷售目標注重軟、硬指標的搭配、銷售獎勵注重綜合管理，營銷費用注重資源的合理分配和使用方式，銷量考核注重不同產品的均衡發展，銷售推廣注重市場基礎工作的建設。

5、銷售費用控制情況

10年公司銷售費用(付現口經)總計2,990.22萬元，與上年2398.47萬元相比增加25%。24個辦事處10年銷售費用總計2056.45萬元，與上年1892.44萬元相比增加8.66%。

銷售費用增加的原因主要是隨著銷售網點、銷售人員、銷售額的增加，政策提成、維護費、運費、房租的費用也增長較快。由于公司為大力拓展銷售業態，加大了對分銷隊伍的建設和費用投入，同時由于單個終端客戶規模較小，地域較分散，隨著業務的增長，導致公司的總體銷售費用增加。

銷售費用增加主要是占銷售費用比例較大的維護費、工資、返利款較上年分別增加35.69%、19.05%、14.25%，其次，差旅費增加179.88萬元，增長率219.66%，廣告費增加83.20萬元，增長率57.43%，其他銷售費用如辦公費、電話費也較上年大幅增加。在銷售業績方面，本年回款額較上年減少7.19%，費用增長比率高于回款比率，表明銷售費用增加并未提高銷售業績，銷售費用處于失控，未步入良性循環狀態。

銷售費用控制出現的問題及改進措施：

1、費用控制點滯后。所有的費用在發生后先從備用金中支付，在一定時間內由區域內勤向公司統一核銷費用，公司財務部門收到報銷單據時才將實際發生的費用與預算相對照，檢查是否超過了預算。這種預算控制完全是滯后的，是被動的，實際上對于超預算的費用開支已無法控制，只能提出警告。

2、對各項費用使用是否合理，是否實際發生，使用效果評估等方面缺乏嚴格管理和控制，因此形成營銷人員將營銷費用作為自己的收入，在市場操作時重收入、輕投入，不投入或少投入，特別是當市場銷售趨于成熟時，部分人員視市場銷售情況，好則坐享其成，一旦銷售額停滯或下滑，就會出現短期行為現象，盡可能減少市場投入，造成市場萎縮的惡性循環，更有甚者甚至卷錢離開。

改進措施：(1)實現業務預算和費用控制的一體化，要對費用實行動態預算控制，應以費用發生的動? 對大多數費用來說，應根據事先設定的費用預算水準以及業務的變化不斷調整其預算水平，即隨著業務的發生，不斷地調整其允許正常開支的費用數額，并以調整后的數額作為控制實際費用發生的依據，這樣才能實現科學的費用動態預算和控制。在此基礎上，應選擇合適的控制點，在費用發生之前就把將要發生的費用與預算費用相對照，以此決定費用可否發生或允許發生多少，把費用控制由事后控制轉變為事前控制，扭轉費用控制的被動局面，并實現業務預算和費用控制的'一體化。

(2)與有效的考核獎懲制度相配合，將預算執行情況納入考核，為了配合費用的動態控制和業務預算、財務控制—體化，應建立費用預算責任考評體系。在考評指標體系設計方面，應在考慮銷售額的同時，考慮銷售區域難易(市場成熟)程度、費用額、投入產出比(可控銷售費用與銷售額比)、市場競爭程度、新產品銷售占總銷售百分比、新客戶銷售占總銷售額百分比等指標。

5、#公司費用分析

20xx年#公司銷售費用較09年增加507.03萬元，增長率9.15%。主要是各#辦事處費用增加476.22萬元(占增加費用的比為94%)，辦事處費用增加的項目主要為發放工資、獎金、廣告費、年終信息費、促銷費，分別比上年增加52.44萬元、103.59萬元、90.24萬元、77.16萬元、71.70萬元；此外，#行管人員費用較上年增加28.57萬元，主要是獎金、辦公費、會務費較上年增加，其他費用均較上年減少；#公司直接投入與上年持平。

6、#各辦事處投入產出分析

#公司本年與上年投入產出情況見下表：(單位：萬元)

年份全年實際回款銷售費用銷售費用率人均回款費用銷售費用率20xx年總計11,249.942,544.7722.62%51.1411.5722.6209年總計12,122.802,068.5517.06%64.4811.0017.06%增減-872.86476.225.56%-13.350.565.56%

各辦事處實際回款較上年減少872.86萬元，較上年減少7.2%，銷售費用較上年增加476.22萬元，增長率23.02%，銷售費用增長明顯高于回款增長，顯示投入產出比極不協調，銷售業績明顯下滑。

本年銷售費用率控制較好的辦事處分別為#、二辦、#、濟南辦、#辦、南寧辦。

三、成本、費用控制情況分析

成本總體情況：20xx年與20xx年相比，產量上升1.03%，總生產成本降低7.08%。.

本年主要產品—##產量下降410萬支，由于產量的下降，總體生產成本中原材料比例較上年下降5.94%、包裝物比例上升2.29%、工資比例上升0.63%(20xx年生產部實際人均發放工資1408元，比09年人均工資1319元多89元)、制造費用比例上升2.03%(其中因新增設備而新增折舊額為27萬元、公司建筑物維修費98萬元)、燃料動力比例上升0.99%(其中電費10年比09年增加22萬元，水費比上年增加1.8萬元)。(1) 各劑型單位生產成本變動情況見下表：

序號類別09年生產成本20xx年生產成本09年單位成本10年單位成本單位成本同比增減20xx年占成本的比對總成本的影響權重131,685,17928,610,8200.480.41-14.80%61.19%-9.05%22,585,4071,028,0290.350.31-11.11%2.20%-0.24%395,721227,2740.330.33-1.47%0.49%-0.01%4527,5891,647,9370.650.59-9.29%3.52%-0.33%5781,4151,296,3990.500.524.15%2.77%0.11%6778,3121,125,8951.152.1687.08%2.41%2.10%72,810,5254,533,0311.762.4840.58%9.69%3.93%84,716,5824,720,1630.020.02-1.65%10.09%-0.17%96,140,9103,086,5780.370.25-33.66%6.60%-2.22%1053,613.71135,153.931,872.64936.94-49.97%0.29%-0.14%11148,521.46349,219.040.661.3299.09%0.75%0.74% 合計50,323,774.0646,760,498.62 100.00%

從上表看出，本年#單位成本減少14.80%，由于#產量占的比重較大，對總生產成本的影響較大，使總成本降低9%，其他劑型中#、#劑主要受原材料采購成本上漲，單位成本均較上年提高，本年生產量也較上年增加，使成本提高，但對總成本的影響有限。

從影響成本項目的各因素分析，占成本比例較大的項目主要是包裝材料、原輔料、制造費用，分別占總成本的37.66%、30.06%和17.41% (合計占85.13%)，原材料、包材主要是外部購進，通過強化信息采集和分析，合理預測市場價格，加大與供應商的溝通力度，合理把握進貨時機，實施集中招標和比價采購等措施，采購成本比計劃價會有一定幅度降低。同時，加大生產過程的精細化管理，嚴格控制消耗指標，相關產品的主耗和單耗有了不同程度的下降。原輔料占總成本的比較上年減少5.94%(主要原因是#中原材料單耗成本降低36.25%和包裝物單耗成本降低8.96%,使得#總成本降低14.80%所致)，舉例說明主要劑型--#單耗與上年同期對比情況見下表：

20xx-20xx年主要劑型——#單耗對比類別原輔料包裝材料工資附加制造費用燃料、動力總成本10年單耗0.110.170.030.070.040.4109年單耗0.170.180.030.070.030.48單位成本降幅-36.25%-8.96%-0.92%6.15%4.78%-14.80%

其他成本項目中包裝物、制造費用、燃料動力、工資分別比上年占總成本的比重提高了2.29%、2.03%、0.99%、0.63%。

(2)主要產品成本變動情況分析

占銷售額大的主要產品本期與上期成本變動對比情況見下表：

銷售額序號產品名稱20xx年20xx年成本增減率20xx年指標增減對總成本的影響單位成本占銷售額的比200萬-500萬10.80060.651722.85%3.40%0.78.36280.34385.53%3.35%0.18%30.27190.24769.81%4.13%0.40%40.28320.3193-11.31%3.46%-0.39%500萬-1000萬50.33170.3613-8.19%4.35%-0.36%60.33420.30878.26%7.43%0.61%1000萬以上70.74540.8973-16.93.50%-3.47%80.28030.3087-9.20%9.81%-0.90% 合計 56.41%

從上表看出，主要產品—##，由于其占銷售額的比重較大，單位成本降低16.93%，使總成本降低3.47%，除4個產品外，其他產品單位成本20xx年均有不同程度降低。

上表中4個產品單位成本較上年同期提高，分別為##，這些產品成本上升的主要是原材料采購成本上漲所致。

成本降低的主要原因分析：一是按照可靠性維修和定期檢修相結合的原則，對生產設備進行維護保養和更新，保證了生產的正常進行。同時，合理安排資金，使用單價較低的天燃氣代替燃油，努力降低各種轉換能源的單耗。

二是公司通過開展技術攻關，優化生產工藝，強化原材料采購、消耗和能源動力管理等措施，使產品成本得到了有效控制，部分產品成本降幅明顯，如主要產品##消耗降低對成本的降幅影響較大。

三是加大技術創新力度，開展技術合作，組織推進先進技術的使用，強化工藝管理和控制，相關產品的生產技術水平實現了持續穩定提升。同時，圍繞降低成本，提高產品質量，積極開展工藝優化實驗，取得了階段性成效。

通過充分挖掘內部潛力，組織技術攻關，優化工藝，生產技術水平提高，有效的降低了生產成本。

(3)采購成本對產品成本的影響

20xx年、20xx年采購成本對比分析見下表：

物料名稱20xx年采購單價20xx年采購單價升降額升降率%230.77209.4021.3710.20%2,820.512,193.33627.1828.59%10,256.4110,256.41-0.000.00%28.6032.48-3.88-11.94%270.89259.1111.784.55%105.3982.3823.0127.93%581.20615.38-34.19-5.56%7,948.727,948.720.000.00%25,961.5425,641.03320.511.25%62.1366.67-4.54-6.80%157.01146.3410.677.29%427.35410.2617.094.17%162.39162.390.000.00%196.58196.580.000.00%683.76683.760.000.00%1,039.891,111.11-71.23-6.41%83.7678.635.136.52%637.53528.77108.7520.57%891.14731.16159.9821.88%

較上年原料采購成本增幅達10%以上的品種主要為#的主要原料##五個品種，占生產量較大的品種是#、#2個品種，其采購成本上漲對產品成本的影響較大，原材料采購成本上漲對產品成本的影響見上表主要產品本期與上期成本變動表。

降低采購成本的措施：一是采購方式的改革，物資采購集中管理，實現人員的集中管理或派駐管理，大宗物資采購業務實行統采直供，信息系統統一共享，倉儲運輸的統一管理和集中管控。大宗物料實行可實行廠家直供，取消中間商。通過比質比價、招標采購等一系列措施，使采購成本顯著下降。二是強化內部購銷管理，發揮產品鏈優勢，明確定價原則和管理權限，內部存在產品供需關系的單位，一律不得擅自外采、外銷，對特殊情況制定嚴格的審批程序。以上措施可有效提升終端產品的市場競爭能力和產品鏈整體盈利水平。

(4)燃料、動力成本分析

本年生產成本中燃料動力費用費用391.6萬元，較上年371.5萬元，增幅5.38%，燃料、動力成本中占比例較大的?

生產部門用電量較上年增加22.50萬度、增加電費21.32萬元，餐廳用電量較上年增加0.5萬度、增加電費0.3萬元；10年生產部門和其他部門用水量較上年增加0.76萬噸，比09年增加1.9萬元，餐廳用水量較上年減少224度、減少水費534元。

10年用電量比09年增加主要原因是：今年生產量較為飽合，比去年增加3條生產線，另外受氣候影響，今年降溫時間較晚，生產部門冷熱機組使用頻繁，我國現處于能源緊缺環境，能源價格從長遠來看將呈上漲趨勢，公司各部門應加強對能源使用的管理，制定相關節能獎、罰制度和措施，增強節能意識。

(5) 期間費用控制情況

①銷售費用

本期銷售費用占回款的比率由上年的20.12%上升為30.28%，上升了10.16%。回款收入同比減少7.19%，銷售費用同比增加39.68%(其中付現銷售費用同比增加25.14%)，銷售費用增長幅度大幅超過回款的幅度，費用增長的主要原因是廣告費、業務費、差旅費、招待費增幅較大，特別是廣告費、業務費對利潤影響額較大。報告期內，公司加強了廣告宣傳力度，加強主導品種的推廣力度，面對競爭激烈的嚴峻市場形勢，針對市場的不同需求，積極開展服務營銷和差異化策略，由于廣告宣傳的滲透作用對本期產品市場占用率的影響還未顯現，故投入產出比不明顯。

②管理費用

本期管理費用809.32萬元(扣除廣告費將其歸入銷售費用中)比上年同期890.87萬元同比降低9.15%。管理費用率由上年同期的8.77%降低為本期的7.89%，降低0.88個百分點。

占管理費用比例較大的費用項目分別是工資及福利費、勞動保險費、辦公費、差旅費、稅金(合計占76.12%)，工資及福利費上升主要是受勞動力成本支出政策性上升等因素的影響，稅金主要是上交財產稅，屬不可控費用，受物價上漲因素影響，辦公費、差旅費也有小幅增加。

(6)各部門費用控制情況

10年各部門費用總額較上年增加103.20萬元，增長10%，除物資部、資金管理部費用較上年減少外，其他部門的費用都較上年有不同程度增加，其中增加最多的是技術部、生產部和質檢部，各部門費用情況見下表：(單位：元)

各部門各項費用綜事部生產部物資部質檢部資金管理部技術部信息中心合計09年累計1,722,621.444,207,361.061,883,384.86444,706.95323,070.881,330,884.50416,977.3110,329,007.0010年累計1,818,860.284,539,996.721,832,026.89595,811.77319,938.561,805,666.41448,499.1711,360,799.80較上年增減額96,238.84332,635.66-51,357.97151,104.82-3,132.32474,781.9131,521.861,031,792.80較上年增減率5.59%7.91%-2.73%33.98%-0.97%35.67%7.56%9.99%

本年費用控制措施：一是加強制度建設，制定了一系列內部制度性文件，進一步明確了各項工作的操作程序，使公司的業務流程關鍵控制點得到加強與控制。二是進行組織優化和機構的調整，對生產部實行生產經營一體化管理，集中優化資源配置。三是加大了經濟責任制的考核力度，調動全體員工的工作積極性。

明年要做的工作：一是進一步完成對部室的“三定”(定崗、定員、定編)工作。二是進一步規范生產車間勞動組織的設置和職能人員的配備標準，使年內人力成本降低。

四、公司面臨的風險

(1)隨著《國家基本藥物目錄》、《關于公立醫院改革試點的指導意見》等政策的實施，公司的發展環境將更加復雜，各種不可測、不可控因素增多，風險也明顯增大。

(2)在原、輔材料、能源價格和人工成本不斷上漲的情況下，公司成本費用控制面臨很大壓力，部分原材料及輔料價格上漲較快，中藥材價格整體漲幅超?%，預計20xx 年仍將繼續呈上升趨勢，如何有效控制成本、提高盈利能力將是下一步公司關注的重點。

(3)?行業快速增長的背景下，行業競爭也越來越激烈。目前全國有4700多家原料藥?生產企業，其中年銷售收入不足5000萬元的企業占60%以上，產業集中度較低，產品同質化顯著，市場競爭激烈。未來醫藥資源整合是大勢所趨，擁有品牌、核心技術和管理優勢的企業將逐步勝出，并購趨于活躍，市場集中度大幅提高，一批大型企業將日漸興起。

(4)公司的人才儲備有限，未來隨著產品的升級換代，對高水平研發、營銷、管理人才的需求將愈發迫切，人才培養、引進和合理利用的問題將日益突出。

(5)新藥研發具有高技術、高風險、高附加值的特點，研發周期長、環節多、容易受到不可測因素的影響。如何保證新藥研發的高成功率和高收益是公司實現可持續發展必須面對的重大挑戰。

五、財務部門應對措施

近年來，公司的管理水平有了較大提高，但是與國內先進的藥企管理水平相比，仍存在差距，特別是在成本管理水平方面仍顯薄弱。成本控制不理想不僅導致藥品價格偏高，而且也導致企業利潤降低，直接影響了企業的競爭力和發展潛力，成為企業發展的障礙。

一方面，新醫改方案的實施給企業帶來機遇，另一方面也給企業帶來了新的挑戰，表現為(1)藥品生產流通環節競爭加劇，(2)進入基本藥物目錄將使企業喪失了對價格的決定權，必須通過大規模生產和降低成本，以對沖降低的產品價格空間，(3)藥物的招標價格降低，(4)醫藥生產與配送在全國范圍的公開招標采購，將造成寡頭壟斷對中小企業產生擠出效應。

面對新形勢，企業必須開源節流，控制成本。具體應做到以下3點：

1、加強日常成本控制

制藥企業的成本行為和成本構成非常復雜，影響成本的因素繁多，日常成本控制是一個非常復雜的過程。主要應從以下幾個方面入手：

首先，強化采購環節的成本控制。建立價格信息體系，對藥材進行招標采購，選擇質優價廉的供應商。其次，強化生產環節的成本控制。材料費用的日常控制，實行限額發料，計件責任制，優化勞動組合，合理控制工資性支出，提高每道工序的成品率。

再次，加強各種管理和營銷費用的日常控制。有定額的按定額控制，沒有定額的按各項費用預算進行控制。費用預算必須面向市場，把費用預算與開拓市場、提高市場競爭力緊密聯系起來，科學評估其可行性，同時對費用實行動態預算控制。

最后，與有效考核獎懲制度相配合，建立費用預算責任考評體系。在考評指標體系設計方面，應在考慮銷售額的同時，考慮銷售區域難易(市場成熟)程度、費用額、投入產出比(可控銷售費用與銷售額比)、市場競爭程度、新產品銷售占總銷售百分比、新客戶銷售占總銷售額百分比等指標。

2、建立健全預算準備機制，制定符合企業實際的全面預算管理目標，并進一步細化預算

在制定預算目標時，要注意兩點：一是應考慮周詳、全面、完整，體現出可控性原則；二是將預算的制度、責任、指標、定額和費用等各方面進一步細化，并分解到管理的各層次員工身上，使他們具有明確的目標和過程監控，提高預算的執行效率。

其次，落實考核與獎懲。考核與獎懲是預算工作生命線。只有把預算執行情況與責任人和員工的經濟利益掛鉤，獎懲分明，才能使員工與企業形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動每個員工的積極性和創造性。在預算的考評環節，要堅持動態考評和綜合考評。動態考評是在生產經營活動的現場進行的，對于預算的實際執行結果和預算指標之間的差異進行即時確認和處理。差異確認和處理越及時，對于預算執行行為的調控越主動，也就越有利于保證預算目標的實現。動態考評強調及時反饋，及時處理，實行的是即時考評。綜合考評則是預算期末對于各責任單位預算完成情況的分析評價，其考評對象包括企業內部各個責任層次，而考評內容以成本、利潤等財務指標為主，實行的是事后考評。對于充分發揮預算機制的作用來說，動態考評與綜合考評是相輔相成、缺一不可的。動態考評作為過程控制的重要手段，與期末的綜合考評相得益彰，使得過程與結果并重，真正發揮系統控制的作用。

3、財務精細化管理

財務分析要“從財務的觀點來看經營，從經營的觀點來看財務”，即不但要從財務視角剖析經營現狀，還要對醫藥企業未來經營管理提供財務支撐，預先提供醫療變革中財務信息精細分析，為公司決策者提供前瞻性預測信息。

4、國家稅收政策不斷出臺，需要不斷提高財務人員的自身素質，適應新形勢

在當前經濟形勢下，國家頒布了一系列針對醫藥企業的稅收優惠政策。企業財務人員應多學習新政策并應用于實際，用好用足稅收優惠，做好納稅籌劃，減少企業的稅務風險，增加企業效益。

六、20xx年展望

20xx年是實施“十二五”計劃的開局之年，也是公司鞏固經營成果，強基礎、調結構、保發展的攻堅之年、關鍵之年、希望之年。為此，20xx年公司將以科學發展觀為指導，著力破除思想障礙，提升執行能力，激發內在活力，在充分盤活現有存量資產的基礎上，力求在深化產品結構調整、強化內部管控上取得新成效，在促進企業轉型升級上實現新突破，在構建新型營銷模式和物流體系、提升市場競爭力和影響力上完成新跨越，實現有內涵、重質量、求實效的發展，為#重鑄輝煌奠定堅實的基礎。

財務分析報告 5

幾年ERP運動下來，各個企業都是筋疲力盡，是否ERP給企業帶來了經濟效益？或許這個只有企業才知道，這里將不做探討，下面將? 這里的“財務狀況” 指的是資產負債表狀況，也就是指資產負債表所包括的所有內容，

那么ERP時代是如何進行資產負債表分析的呢？通常的分析手段都是基于結構分析、比較分析、趨勢分析等三種方式，下面我們看看具體是如何操作的：通過報表系統如金蝶報表系統、用友UFO報表，對資產負債類科目進行設置大量的公式：N個科目*M個下掛核算部門，獲得一張簡單的二維報表；1、如果要進行結構分析資本的結構是否合理，請您先把該報表導入到EXCEL中，自己進行客戶的組合分類；2、如果要進行比較分析資產的規模、結構變化，請您先計算上個月的報表導入到EXCEL中后，在把本月的也導入其中；3、如果要進行趨勢分析資產變化，請您把上幾個月的資產負債表都計算一次導入到EXCEL中后，進行分析；假設一下，當科目或者下掛部門發生變更時，您設置的公式幾乎都要重新進行編制，繁瑣的工作幾乎占用了您寶貴的時間，而且進行財務分析又是如此的吃力。那么有沒有一種更加快捷有效的辦法在ERP基礎上進行財務分析呢？那我們來看看通過 Powerbi企業決策分析系統來進行上述一切，結果會是如何？

資產負債表分析 6

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。

（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。

05年企業財務數據 7

企業名稱：錦州**科技有限公司 （單位：萬元）

項目2005年12月31日2004年12月31日應收賬款凈額30,32928,179產成品金額11,06414,866流動資產平均余額330,970269,021固定資產凈值平均余額138,616132,882資產總計1,226,3701,255,533負債合計98,589140,980股東權益1,127,7811,114,553 產品銷售收入145,764211,175產品銷售成本110,051137,005產品銷售費用5,8519,557產品銷售稅金及附加6431,246 管理費用20,690453,352財務費用-362-5,913利息支出-650-5,611利潤總額71,3781,760,906應交增值稅8,40216,045 本月出口額1,354625本年度累計出口額10,1305,128全部從業人員平均人數3,3373,543人均銷售額43.6859.60主要財務指標：

指標2005年12月31日2004年12月31日償債能力

 資產負債率(%)8.04%11.23%流動資產比率26.99%21.43%營運能力

 流動資產周轉次數0.440.78應收賬款周轉次數4.817.49盈利能力

 資產利潤率（%)5.82%14.03%銷售利潤率（%）48.97%83.39%成長能力銷售增長率（%）-30.97%利潤增長率(%）-59.47%二、企業財務分析

一、企業銷售收入及利潤變化趨勢

從上圖可以看出。該企業受行業競爭增大、產業結構調整的影響，05年的銷售收入較03、04年有較大的下滑。05年收入僅為03、04年的57%和52%。且利潤額下滑幅度較大，05年該企業利潤額為71378萬元，僅為03、04年度的31%和35%。

企業利潤下滑的較大原因在于行業整體成本的上升，原材料價格的上漲、銷售價格的下降，大大擠壓了企業的利潤空間。

企業在整體利潤空間下降的同時，應嚴格控制好銷售成本和費用，才能盡可以減少利潤空間減小所帶來的負面影響。

財務分析報告 8

隨著科技的不斷發展，大數據時代正在不斷的向我們走來，大數據技術能夠更好的為企業進行精準的財務分析，有利于財務報告使用者更好的把握企業的經營狀況，作出正確的決策，尤其對于施工企業，其內部事物非常繁雜，數據量非常的大，單純依靠人工計算已經無法滿足企業對財務分析質量和效率的要求。本文深入的分析了大數據技術對施工企業財務分析的好處，并提出一些具體能夠更好的運用大數據技術的措施，希望能為提高施工企業財務分析水平提供一定的幫助。

施工企業 大數據技術 財務分析

一、大數據技術的含義

大數據源于信息化的不斷發展，隨著互聯網技術的發展而不斷的興盛，大數據也被稱作巨量資料，他是一種需要新的處理模式才能夠讓企業擁有更加強大的決策能力和洞察能力的信息資產。大數據技術就是一種能夠很好的處理這些龐大數據信息的技術，它并不是采用隨機分析法這一捷徑，而是把所有的數據信息都進行分析從而得出最真實的分析結果。大數據技術特別適用于大型公司與互聯網公司，因為這樣的企業他們的數據量非常的龐大，利用人工進行數據分析不能很好的保證其數據分析結果的準確性，同時還特別浪費人工費用。

二、施工企業運用大數據技術進行財務分析的原因

(一)大數據技術能夠提高施工企業財務分析的工作效率

作為施工企業的財務部門，在進行財務分析的過程中，我們既要對每一項管理費用進行仔細的分析判斷，同時還要把這些數據與前期的數據進行對比，從而發現其費用的發展變化情況。大家都知道，施工企業其現場情況非常復雜，各種支出項目也非常的多，不同情況下管理費用的差距非常的大，財務部門想要對這些數據進行精準的分析，就需要花費大量的人力、物力，施工企業想要單純的依靠財務人員來完成這項工作，其付出的勞務成本很可能超過其正確的財務決策給企業帶來的利潤，同時采用人工進行財務分析的結果其質量也很難把握。如果施工企業能夠采用大數據技術，那么企業將省去大量分析數據的時間成本，而且數據分析的結果具有非常強的可靠性，既省人力也省時間，同時提高了企業財務分析的工作效率。

(二)有利于提高施工企業財務分析的水平

大家都知道，財務數據是施工企業最重要的數據之一，它的積累量非常的大，財務分析的結果直接影響了企業財務管理的質量。因此，施工企業在進行財務決策分析的時候，必須要做到客觀、公正。運用大數據技術，施工企業在進行財務分析的過程中能夠避免人為分析中由于個人問題發生的一些對財務數據不客觀、公正的問題的出現，保證財務分析的質量，提高施工企業財務分析的水平。比如施工企業在進行融資的過程中，大數據技術能夠通過對以前企業的融資情況進行準確的數據分析，財務工作人員根據分析結果，選擇最有利于施工企業發展的融資方案，從而節約企業融資成本，增加企業的經營效益。

(三)有利于建筑物的各種數據信息與決策的及時互動

作為施工企業，其現場的情況非常的復雜，而且施工狀況多變，管理者的決策都是從以前的數據的分析結果中得出來的，這種決策對于企業而言可能現在是非常合理的，但是隨著施工進度的進一步變化，這種施工方案可能就不再適用于施工企業了。利用大數據技術，企業財務人員能夠隨時根據現場情況，調整企業數據情況，讓企業管理者根據實際情況不斷的調整經營決策方案。對于施工企業的融資方案而言，大數據技術能夠根據市場變化以及企業需求的改變，選擇最適用企業的融資方案，從而保障施工企業的正常運轉及項目的順利推進。

三、如何讓施工企業更好的運用大數據技術提高企業的財務分析能力

(一)樹立正確的財務分析理念

施工企業是我國的傳統行業，想要大數據技術能夠在施工企業中得到廣泛的認可和運用，就必須從轉變施工企業的財務分析理念入手。首先，要確定正確的財務分析理念，積極的宣傳大數據技術在財務分析工作中的重要地位，讓每個員工都能知道它的重要性，但是，我們也不能盲目的使用大數據技術，我們要清楚的知道這項技術也是有它自身的缺陷的，我們必須要從企業實際情況出發，制定出最適合企業的財務分析戰略。其次，施工企業要把大數據的理念和企業的文化有效的融合在一起，讓大數據理念能夠深入人心，深入到每一個員工的行為當中去。

(二)建立標準的財務分析體系

大數據技術只是一項先進的'數據分析技術，想要讓這項技術發揮其最大的作用，施工企業需要建立標準的財務分析系統。首先，這一系統必須要與施工企業的核算系統形成很好的連接，讓企業中的各種數據能夠通過核算系統進行財務分析系統。其次，財務分析系統必須能夠模擬經營企業的日常活動，預測財務決策可能產生的后果。再次，施工企業必須保證收集到的數據信息足夠的廣泛、全面，大數據技術只是對數據進行分析，如果數據本身就不準確或者數據范圍狹窄，那么分析出來的數據信息質量也就無法得到保障。最后，施工企業的財務分析體系必須是從企業自身的實際情況出發，符合企業的自身需要，只有這樣，通過財務分析體系進行的大數據技術分析的結果才更適合企業發展的需要。

(三)培養高素質的專業人才

施工企業想要真正的運用好大數據技術，從根本上提高企業的財務分析水平，就必須要培養一支專業的財務人員隊伍，他們必須擁有較高的專業素質，能夠熟練的運用大數據技術，對于網絡信息技術也要有一定的了解，只有正確的運用了大數據技術才能讓這項技術更好的為施工企業的財務分析服務，為企業進行正確的財務決策作出自己的一份貢獻。此外，施工企業要重視對員工的培訓，社會是不斷發展的，技術也在不斷的更新，企業工作人員的技術水平必須要能夠緊跟時代發展的腳步，財務人員必須不斷的提高自己的專業水平，永遠走在時代的前沿，只有這樣才能為企業發展更好的服務。

四、結束語

隨著我國市場經濟的不斷發展，大數據技術在施工企業財務分析上的運用將會越來越廣泛，因此，作為國內大型的施工企業，我們必須要抓準時機，順應時代的發展潮流，正確的運用大數據技術，更好的為企業的財務分析做出貢獻，同時也有利于施工企業進一步的發展壯大。

經典年度財務分析報告 9

近年來，會計界一直在倡導企業財務人員要由“賬房先生”向“業務伙伴”“價值創造者”角色轉變，實現業財融合。要到達這個目標，真正體現財務人員價值的地路徑就是把會計信息翻譯成管理信息，為企業管理決策者提供有價值的財務分析報告。

一、當前企業財務分析報告存在的問題

1、目的單一。目前的財務分析和管理報告，主要目的是為企業內部績效考核評價所用，對于如何支持企業經營決策較少。

2、分析主題、維度單一。大部分單位的財務分析由于核算精細度的問題，數據維度較為單一，基本是圍繞組織維度（如部門、子公司）進行核算和分析，缺乏對項目、產品、客戶等多維度的分析。

3、業務溯源能力弱。財務數據和業務數據沒有整合，分析大部分是財務數據的羅列，“就財務說財務”，缺乏對業務動因的理解和挖掘，與業務貼合度差，因此分析報告缺乏對重大風險、重點問題的提示內容，缺少從財務視角給出管理改進建議。

4、分析方法較為基礎。大部分企業的財務分析只作了實際完成與預算的比較和同環比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長期趨勢分析、對標分析等較為靈活、前瞻性強的分析方式來說明內部管理問題的實質原因，導致管理層對財務分析的價值認識不夠。

5、分析報告可讀性差。分析數據羅列多而全，非財務背景的閱讀者較難理解。整個報告結構重點不突出，較少使用圖形、儀表盤等，可讀性低。

二、財務分析報告體系應包含的內容

財務分析報告是為管理決策服務的，應該從多角度、多方位去分析企業的經營狀況和存在問題，用不同的情景去分析企業所作決策的財務指標。財務分析報告是一個體系，至少應涵蓋以下內容：

1、基于企業歷史數據和管理會計資料的財務分析。這類分析是在總結前期企業經營取得的業績和亮點的基礎上，查找薄弱環節，為企業內部考核和解決管理短板提供決策依據。主要包括：

1.1預算分析報告。主要是結合年初制定的財務預算，按照各業務單元或預算主體承接的預算指標，分析預算完成情況，與序時進度的差異，查找預算沒有完成和超預算的原因，要求預算主體制定措施，確保預算指標的完成，如是年初預算編制條件或外部環境發生重大變化，提出預算調整建議方案。

1.2財務業績分析報告。主要是分析企業效益的來源和影響企業效益的關鍵因素。包括：

（1）收入增長分析。主要分析收入的結構，為企業制訂合理的經營策略提供依據。應從幾個維度來分析：分產品，分析各類收入占總收入的比重及增減情況，對當期利潤的影響；分區域，分析不同區域收入的增減情況和原因，是區域政策因素還是自然環境變化，或是當地消費者需求發生變化，不同區域收入的變化對企業效益的影響；分部門（業務單元），分析不同業務單元收入增減對企業效益的影響；還要分析內生性收入增長趨勢，分析企業現有資源的利用效率和潛力。

（2）盈利能力分析。主要為企業產品結構調整和成本控制提供決策依據。

一是不同產品的盈利能力分析，分析現有產品（業務）的毛利水平和占有資源情況，運用情景假設法分析在現有資源下，哪種產品組合結構可以實現企業利潤最大化；

二是產品全成本結構分析，主要分析企業成本的構成和產品全價值鏈的成本，查找企業可降的成本和降成本的重點，并通過價值鏈分析查找不增值作業，為管理層優化成本結構和作業流程提供決策支持；

三是成本對標分析，將企業成本和競爭對手對比，為企業制訂競爭策略、彌補短板、消除劣勢提供依據，還要將企業自制零件成本與外部購買成本對比，為業務是否外包提供依據；

四是成本要素動因分析，分析影響各成本要素產生和高低的主要事項，能否優化或取消以降低企業成本。如不同產品質量標準下的外賠費用分析對比。

五是可控費用分析，通過對每項可控費用的增減趨勢分析，查找最佳控制方法。

2、基于企業未來管理與決策的財務分析。主要是通過建立財務分析模型，測算各種情景下的模擬財務數據，為企業決策提供依據。主要包括：

2.1為制定企業戰略服務的財務分析。企業戰略目標的主要指標是利潤或企業的價值。財務要根據企業的戰略規劃，結合各業務的發展目標及所占用資源的多少，測算不同業務組合下的財務指標，以及樂觀、悲觀和最可能實現情況下的財務指標，和不同發展模式（自我滾動發展還是靠兼并重組發展）下的財務指標，為企業制定戰略路徑和措施提供依據。

2.2基于新產品（業務）決策的財務分析。通過組織相關業務部門對新產品的價格、市場容量、企業投入的資源、產品成本等進行分析，一是為企業是否投產該產品提供測算依據；二是為產品設計成本優化提供依據，即在新產品在投入生產前優化產品設計成本，為企業擴大盈利空間；三是為生產制造產品提供成本控制標準。

2.3企業投資決策的財務分析。固定資產投資決策分析在財務管理的課本中講的比較詳細，不做贅述。企業并購重組的財務分析是投資決策的關鍵，除了對被并購方的估值、風險進行分析外，還應該對本企業的財務承擔能力及并購后對本企業的財務影響進行分析，防止因并購導致集團母體出現財務危機。

2.4企業籌融資方式的財務分析。分析各種融資方式的財務成本是財務人員的強項，但是企業籌融資方式的分析除了融資成本外，還應該分析如何將企業的資源和籌融資方式結合起來，實現企業效益最大化。如，將企業的哪部分業務通過上市或利用已有的資本平臺，從資本市場上融資，需要滿足什么條件，應該怎么做；在什么時間應該發行債券，發行規模應該控制在多少，才能滿足長期資金使用。

3、基于企業經營風險的分析與評估。風險管理越來越被企業管理人員重視，經營風險的發生將會導致財務風險的出現，甚至使企業破產。企業經營風險的分析與評估應是財務分析報告體系的重要組成部分。風險分析報告應包括：從現金流風險出發分析新業務、發展較快的業務的業務流程，評估業務風險；從資產的流動性出發，分析資產的變現能力和可收回性，評估現有占用資產的風險，如對逾期應收帳款按逾期原因分析（質量問題、客戶資金困難還是有意討債等），為企業制訂收款政策和措施提供支持，還可以通過對公司的欠款大戶的財務狀況分析，采取應對措施；分析債務規模與企業收入規模的匹配度，和債務結構與企業資產結構的匹配度，評估企業的財務風險。

4、專項分析報告。主要針對企業經營中的某個專題或某項業務開展的分析。包括質量成本分析，股權投資效果分析，固定資產投資效果分析，稅務籌劃報告等。

三、如何寫出高質量的財務分析報告

首先是明確需求，提高認知。通過與管理層、業務部門的溝通的交流，明確報告使用者的需求，尤其要加強對領導需求的理解。第二，提高會計核算的精細度，按照管理會計要求設立明細科目或輔助帳，保證財務數據全面、準確、可用。第三，提高財務分析對業務的溯源能力。要加強與業務人員的溝通，取得業務部門對財務報告的認同和支持。要整合業務數據和財務數據，通過對財務數據追溯到業務數據，發現和挖掘財務數據背后的業務動因，避免“就財務數據說財務”的情況。第四，要豐富分析方法。根據數據邏輯，研究較好的分析方法，以保證數據內在聯系能清晰呈現。要加強綜合、動態分析方法的靈活運用，使財務數據的事后描述逐漸向前端預測轉移。第五，要提升“講故事”的能力。報告要突出重點，圖文并茂，靈活運用圖標、儀表盤等表現形式，增強報告的可讀性。第六，能夠提出操作性強的管理建議。要針對發現的問題，加強與業務部門溝通，從財務的視角提出管理建議，并定期對問題的改進進行追蹤反饋，形成閉環，逐步提升管理水平。

財務管理制度與內部控制制度 10

（一)財務管理制度(略）

（二）內部控制制度

1、內部會計控制規范——貨幣資金

2、內部會計控制規范——采購與付款

3、物資管理制度

4、產成品管理制度

5、關于加強財務成本管理的若干規定

經典年度財務分析報告 11

一、 基本情況

1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占x%； 萬元，占x%； 萬元，占x%。

2、 經營范圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。上半年產品產量：

3、 公司的組織結構、 公司本部的組織架構 根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

4、 財務部職能及各崗位職責

財務部職能（略）

財務部的人員及分工情況財 務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

財務部各崗位職責（略）

二、 主要會計政策、稅收政策

1、 主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準 備按應收賬款期末余額的%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權 責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。

2、 主要稅收政策

主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

享受的稅收優惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

三、 財務管理制度與內部控制制度

（一） 財務管理制度（略）

（二） 內部控制制度

1、 內部會計控制規范——貨幣資金

2、 內部會計控制規范——采購與付款

3、 物資管理制度

4、 產成品管理制度

5、 關于加強財務成本管理的若干規定

四、 資產負債表分析

“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ；賬號：

“應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

“其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

“預付賬款”（無）

“存貨”分析期 末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

“長期債權投資”（無）

“長期股權投資”分析對 xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。

財務辭職報告書 12

尊敬的公司領導：

在遞交這份辭呈時，我的心情十分沉重。現在公司的發展需要大家竭盡全力，由于我狀態不佳，和一些個人原因的影響，無法為公司做出相應的貢獻，自已心里也不能承受現在這樣坐在公司卻無所作為，因此請求允許離開。

當前公司正處于快速發展的階段，同事都是斗志昂揚，壯志滿懷，而我在這時候卻因個人原因無法為公司分憂，實在是深感歉意。

我希望公司領導在百忙之中抽出時間商量一下工作交接問題。本人在8月19日離職，希望能得到公司領導的準許！

感謝諸位在我在公司期間給予我的信任和支持，并祝所有同事和朋友們在工作和活動中取得更大的成績和收益！

此致

敬禮！

辭職人：×××

時間：200× 年 × 月 ×

財務分析報告 13

一、醫院財務分析報告的作用

（一）醫院財務分析報告提供了有用信息，有利于醫院經濟發展

隨著醫院的快速發展，醫院財務管理水平得到了很大的提高。醫院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫院財務部門信息相對集中，主要包括人力資源、統計、會計以及其他相關信息。這些信息內容繁多且比較復雜，財務部門如果把這些原始數據直接提供給醫院的管理者，就會出現以下情況：1、醫院管理者由于有很多事需要處理，沒有多少時間去分析這些信息。2、醫院管理者不具有分析這些信息的技能和專業知識，從而會出現這些信息不能被管理者利用，對醫院的正常決策和管理造成影響。因此，財務部門要對這些信息進行總結、分析、歸納，把有價值的信息反饋給管理者。

（二）要對會計報表數據信息進行處理使 這樣醫院管理者直接從會計報表獲取信息很難做到，這樣就需要依靠財務分析。財務分析通過有效的解釋和分析，將專業的會計語言轉化為一般性語言，將會計信息轉換成管理者決策需要的信息，從而達到管理者能夠使用會計報表信息。

（三）醫院會計報表需要研究分析才能滿足管理者的要求

醫院會計報表是主要是為了滿足政府預算管理需要而設計，沒有更多地考慮醫院管理者的需求。因此，醫院會計報表沒有辦法反映出事物的內在聯系和特殊本質，只是反映了經濟結果和現象。所以，需要醫院的財務部門對醫院會計報表信息進行深入的研究和分析，以滿足管理者的特殊需要和醫院的特殊情況，將醫院會計有用信息供醫院管理者決策參考。

二、醫院財務分析報告的寫法

（一）認真做好醫院財務分析

醫院財務部門要對大量的信息數據進行處理、分析，首先要分析的目標，它財務分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進行，在復雜的經濟活動、經濟現象中科學地預測出經濟活動的必然結果。醫院財務分析報告的主要目的是為了滿足醫院管理者的需要。然后，財務部門再根據財務分析目的大量收集信息并進行分析，最后得出分析結果。

財務分析的過程主要是醫院財務部門將收集的財務信息資料，深入事物的本質，要用多樣性的、科學的方法去發現經濟活動的規律，利用專業科學的方法，進行科學合理地研究和分析，發現事物之間的內在聯系。進行財務分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據具體情況確定，按照財務指標與其驅動的因素間的關系，確定各因素對指標的影響程度；比較分析法是把數個具有可比性的、相關的數據加以比對，以便揭示事物的差異和矛盾。

財務分析的合理性、科學性是由分析人員對待事物的觀點和看法以及對財務分析體系的深刻掌握和理解決定，因此，在進行醫院財務分析時，要堅持用發展聯系的、全面的觀點看問題，要定性分析和定量分析相結合。

（二）醫院財務分析報告要與醫院管理者的思路相符

財務分析報告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財務分析報告的分析質量，還要看是否與醫院管理者的思路相一致。如果醫院財務分析報告符合醫院管理者的愛好和思路，就很有可能被采用，否則，即使醫院財務分析報告建議再合理，分析的再透切，寫的再好，也可能不被采用。財務分析報告要成為醫院管理者想要的信息，如果財務報告對于管理者來說是不需要的信息，那么即使建議再合理，分析再透徹，寫的再漂亮，對于醫院管理者來說是沒有任何意義的。因此，要想做好財務分析報告，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫院的管理重點及發展方向，只有認真把握管理者的思路，才能確定財務分析報告的方向。在這種情況下，財務分析報告才能成為醫院管理者的參考依據。

（三）醫院財務分析報告的寫作要做到文字表達準確

財務分析有科學性、嚴謹性的特點，因此要求財務分析報告在結構上層層深入環環相扣，分析要透徹有理有據，條理清晰體現出較強的邏輯性，還要結構嚴謹、語言精練，并且要體現出首尾照應，觀點鮮明。

財務分析報告的一般格式如下：

1、標題：標題要求準確科學，例如某某醫院20xx年財務分析報告。

2、開頭部分：要對醫院財務狀況進行概述，對取得的成績和存在的問題進行闡述。

3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內容，需要闡述的問題可以分幾部分進行闡述，有側重點地進行分析。

4、結論部分：提出問題，肯定成績，對財務信息全面分析后得出結論。

5、意見與建議部分：這一部分是財務分析報告的重點，篇幅不宜過長，主要是分析者的建議、意見，為管理者以后決策提供參考。

企業財務分析報告 14

一：公司概況

1：公司名稱：四川長虹電器股份有限公司

英文名稱：Analysis of Financial Statements of Sichuan Changhong Electric Co.， Ltd

證券簡稱：四川長虹 證券代碼|600839

行業類別：信息技術業--通信及相關設備制造業(G81) 證券類別：上海A股 上市日期|1994-03-11

公司網址

注冊地址：四川省綿陽市高新區綿興東路35號 辦公地址：四川省綿陽市高新區綿興東路35號

經營范圍：視頻產品、視聽產品、空調產品、電池系列產品、網絡產品、

激光讀寫系列產品、衛星電視廣播地面接收設備、攝錄一體機、電子醫療產品、電力設備、安防技術產品、機械產品、數碼相機、通訊及計算機產品的制造、銷售、公路運輸，包裝產品及技術服務，電子產品及零配件的維修等

主營業務：彩電、空調、冰箱、手機、洗衣機、電池、小家電等等。 歷史沿革：本公司是1988年6月7日由國營長虹機器廠獨家發起并控股成立的股份制試點企業；同年7月29日經中國人民銀行綿陽市分行綿人行金(88)字第47號文批準，向社會公開發行人民幣普通股股票3600萬元 2.公司名稱：青島海信電器股份有限公司 英文名稱：HISENSE ELECTRIC CO.，LTD 證券簡稱：海信電器

證券代碼：600060行業類別：電器 證券類別：上海A股 上市日期：1997-03-07

公司網址

注冊地址：青島經濟技術開發區前灣港路218號海信信息產業園 辦公地址：青島經濟技術開發區前灣港路218號海信信息產業園

經營范圍：電視機、電冰箱、電冰柜、洗衣機、熱水器、微波爐、以及洗碗機、電熨斗、電吹風、電炊具等小家電產品、廣播電視設備、電子計算機、通訊產品、信息技術產品、家用商用電器和電子產品的制造、銷售和服務；衛星電視地面廣播接收設備。

主營業務：電視機、廣播電視設備、通訊產品制造，信息技術產品、家用、商用電器、電子產品的制造、銷售和服務。 歷史沿革：公司由青島海信集團發起，經青體改發[96]129號文批準， 由集團公司將其下屬的電視事業部， 在進行非經營性資產剝離后，以電視二廠、電視三廠、配套件廠、注塑廠、基板廠及相關資產等折資入股，采取社會募集方式設立。96年12月6日，正式定名為“青島海信集團公司”。 3.公司名稱：國光電器股份有限公司 英文名稱：GUOGUANG ELECTRIC CO.， LTD 證券簡稱：廣州國光 證券代碼：002045

行業類別：電器

證券類別：上海A股 上市日期：1993-12-25

公司網址

注冊地址：廣州市花都區新華街鏡湖大道8 號 辦公地址：廣州市花都區新華街鏡湖大道8 號

經營范圍：各類微波電真空器件、特種漆包線、真空接觸器及斷路器、微波能應用設備、微波源、彩色顯象管排氣設備、民航進餐推車、各種非標準機電設備、激光醫療器械、各類真空規管等產品的研制和生產。產品遠銷國外數十個國家，在國內外國防、科研等領域

主營業務：電聲產品的設計和生產

歷史沿革：國光電器股份有限公司前身為廣州國光電聲總廠，企業歷史可追溯到1951年成立的廣州市國光廣播器材廠，1993年12月25日，公司改制并定向募集內部職工股成立股份有限公司，1995年12月8日，公司增資擴股并改制為外商投資股份有限公司

二。 三家公司08年財務指標比較與比率分析

1、

主要財務指標表

2009年12月31日

2、 資產與負債表

2008年12月31日

3、 現金流量表

2008年12月31日

4、

利潤構成與盈利能力指標表

2008年12月31日

5 經營與發展能力指標表

2008年12月31日

三。 三家公司08年綜合簡要財務指標表

四。財務分析報告

由三家公司主要財務指標比較表可以看出：

1：盈利能力：由凈資產收益率可以看出：國光電器股份有限公司盈利能力最強；

其次為四川長虹電器股份有限公司；青島海信電器股份有限公司盈利能力最弱。

2：公司經營發展能力：由凈利潤增長率可以看出：四川長虹電器股份有限公司

經營能力最強、最有發展前景；國光電器股份有限公司其次；青島海信電器股份有限公司經營能力最弱、發展前景最差。

3：公司負債：由資產負債比率可以看出四川長虹電器股份有限公司負債最大，

償還壓力大：其次為國光電器股份有限公司；青島海信有限公司負債最小，償還壓力最小且其速動比率最高所以償還流動負債的能力也越強。

4:收益能力與現金流動：由凈利潤現金含量可以看出：青島海信電器股份有限公

司收益能力良好，現金流動性最強；其次為國光電器股份有限公司；四川長虹電器股份有限公司收益最差，現金流動性最弱。

從中可以看出，2009年度，四川長虹電器股份有限公司克服地質災害和次生態危機等過程中的各種困難，努力改善公司整體經營情況，但未能完成公司制訂的 2009年年度經營計劃， 四川長虹電器股份有限公司2009 年年度報告電器直接收入就達36.7萬。個別公司分店8月份電器銷售率保持在48%以上，平均售價提升至

302 元，平均溢價2倍，實現銷售收入70萬元，這在當時同類電器有限公司中十分難得。

公司凈利潤比上年有減少，其主要原因有：

1、 公司2009年當期所得稅費用調增979.70萬元。 2. 公司2009年營業外收入調減338.66萬元。 3. 公司2009年營業外支出調增478萬。 4. 調增資產減值損失150萬。 5.調增壞賬準備230萬元。 6. 調增人員費用207萬元。 7. 調增財務費用109萬元。

五· 電器市場受到全球金融，次貸危機等因素的影響，使公司經營面臨一定的風險。

1、 不可抗力風險

2008年底全球經濟發生了重大金融和經濟危機，國際貿易急劇萎縮。

據家電協會判定如外部環境不發生好轉，我國電冰箱、冷柜、洗衣機等家電的總產銷量2009年非常有可能出現下滑。

2、國內經濟環境的影響

通過實施家電下鄉政策極大地啟動和拉升農村市場潛在的需求，帶動了電冰箱、冷柜、洗衣機的內銷量的增加，對于家電行業渡過金融危機，抵御來自由于全球經濟下降造成外部需求大幅度減少的風險具有積極意義和積極作用。

3、公司內部繼續深化改革，轉變總部職能，全面提升經營管理質量 (1)加強經營管理，提高行政支持系統的工作效率

公司總部加大力度節約成本，降低費用，達到降本增利的目的。 (2)進一步完善和規范考核管理體系 (3)加強人才隊伍建設

六。公司內部繼續深化改革，轉變總部職能，全面提升經營管理質量

（1）加強經營管理，提高行政支持系統的工作效率

公司總部加大力度節約成本，降低費用，達到降本增利的目的。 (2)進一步完善和規范考核管理體系 (3)加強人才隊伍建設

通過引進高素質的專業人才，加強對公司員工職業素質和職業技能的培養，全面提高公司員工的整體素質，培養一支精明強干的高素質團隊，綜合提高北京旅游的核心競爭力，提高并加強“人力資本”建設的意識和工作力度。

七·電器行業的`契機

通過引進高素質的專業人才，加強對公司員工職業素質和職業技能的培養，全面提高公司員工的整體素質，培養一支精明強干的高素質團隊，綜合提高北京旅游的核心競爭力，提高并加強“人力資本”建設的意識和工作力度。

所以以電器為主的企業在面對全球金融危機時，牢牢抓住國家拉動內需和“家電下鄉”的契機，全力抓好家電產品市場零售批發和集團采購的拓展，保持平穩健康發展的良好態勢。應與著名企業聯姻，結成戰略性合作伙伴，在某商品展示柜招標中，進行招標，與商品達成供貨意向，還應不斷細化市場，在全國各省、自治區、直轄市均設立地級代理商，每年分批召開地區經銷商洽談會議，建立好良好的企業聲譽、靈活的營銷策略和優良的產品質量贏得客商和消費者的青睞，收到更多的經銷商的親睞。還要抓好國際市場的開拓。

國家實施“家電下鄉”政策，? 在財政部、商務部、農業部等部委組織的“家電下鄉”招標項目中 積極中標，將產品全國性銷售。為達到“家電下鄉”產品的技術要求，公司要投入資金進行技術改造，擴充生產線，改良生產設備和生產模具，加大科技自主創新力度，積極調整產品結構，提高產品性能，同時選用科技含量較高的高效壓縮機及零部件，使冷柜保溫性能更好、能耗更低，真正實現“高效、節能、環保”。“家電下鄉”產品的質量事關農民的切身利益，嚴把質量管理，狠抓原材料檢驗、工藝流程和性能檢測，確保電器達標出廠。同時，投入巨資完善建立全國售后服務網絡，在全國各地設立多家維修網點，確保每一個維修網點在顧客求助后24小時內作出行動，72小時內處理好相關問題，若不能解決則立即為顧客更換同型號產品。 市場的開拓必須要有強大的技術來支持。雄厚的技術力量和自主創新能力日益成為以電器為主的企業應對挑戰、開拓市場的強力引擎。

財務分析報告

市場營銷